Криптовалютные кредиты: являются ли они займами для целей налогообложения в Америке?

Когда вы занимаете деньги, это не доход для целей налогообложения, потому что вы должны его вернуть. Когда вы одалживаете деньги, вы не получаете налогового вычета или другого налогооблагаемого события. Вы просто обменяли свои деньги на обещание, что заемщик вернет вам деньги. Таким образом, претензий со стороны налоговой инспекции не будет. Кредиты являются нейтральным пунктом с точки зрения налогообложения. А вот как обстоит дело относительно кредитов в биткойне или другой цифровой валюте?

Кредиты и налоги

С кредитами в долларах деньги взаимозаменяемы. Когда вы получаете кредит наличными, кредитор обычно знает, что вы будете инвестировать или тратить деньги. Все понимают, что вы вернете кредитору другие деньги. Но налоговая инспекция говорит, что криптовалюта - это инструмент.

Скажите, что вы одолжили свою машину другому человеку. Если заемщик возвращает другой автомобиль, эту сделку можно рассматривать как продажу оригинального автомобиля, а не заем транспортного средства для целей налогообложения. Если вы закончите с другим автомобилем, налоговый кодекс может сказать, что это продажа автомобиля, а затем покупка другого автомобиля.



Налоговая инспекция любит находить больше возможностей относительно получение очередной порции поборов. Это может означать прибыль или убыток, даже если сделка заканчивается тем, что вы используете другой автомобиль с одинаковой стоимостью. За исключением особых специальных налоговых положений, таких как обмены раздела 1031, которые допускают беспошлинный своп собственности при определенных условиях, практически все, что вы торгуете, облагается налогом.

Биткойн – собственность или валюта?

В 2014 году в Америке налоговая опубликовала уведомление о том, что цифровая валюта, такая как биткойн, является собственностью, а не валютой. Большинство объектов недвижимости не являются взаимозаменяемыми для целей налогообложения. Что же касается криптовалютных кредитов, то IRS, вероятно, ожидает, чтобы криптовалюта предоставлялась для обработки как взаимозаменяемая валюта, а не как собственность.

Например, заемщик может получить биткойны, а затем продать их. Он может вернуть кредитору займ в разных, недавно приобретенных видах цифровой валюты. Монеты лидера цифрового рынка предназначены для работы в качестве взаимозаменяемой валюты, так что погашение кредита любой криптовалютой считается правильным, лишь бы только внесенная сумма соответствовала текущему курсу биткойна, который был предоставлен (с той же налоговой базой и той же датой приобретения). Но согласятся ли IRS? Кажется, никто не знает ответа на этот вопрос.

Риски

Несмотря на намерения сторон, IRS может не согласиться с тем, что это всего лишь кредит. Подумайте о колебании стоимости криптовалюты, и эти налоговые проблемы могут стать большими. Существует риск того, что налоговая инспекция будет рассматривать биткойны, полученные при погашении кредита, как не подходящую валюту для погашения одолженного кредита.

Более того, даже если инспекция соглашается, что процедура кредитования является подходящей, неясно, как будут обрабатываться платежи по процентам. Было бы разумно подчеркнуть в любых документах, что сделка предназначена для займа, а не продажи или распоряжения.

Если в сделке есть какие-либо намеки на получение прибыли, это может осложнить аргумент в отношении обработки кредита.

Существует еще одна проблема - это взаимозаменяемость. Кредитная документация может подчеркнуть, что погашение должно производиться в цифровой валюте, которая идентична по стоимости и номиналу (т.е. биткойны принимают для погашения займа в биткойнах, рипл - для оплаты кредита в риплах и т. д.) Возможно, в договоре даже будет требование, чтобы погашение было произведено с использованием той же самой криптовалюты, какую получил клиент.

На практике это, конечно, может быть невозможно. Тем не менее требование о том, чтобы погашение кредита производилось из того же кошелька, на который он был предоставлен (и, в идеале, один отдельно от других фондов), может помочь укрепить аргумент о том, что тот же самый объект был погашен.

Против всех вызовов

Неясно, какова лучшая стратегия. Некоторые стороны могут захотеть подчеркнуть в кредитной документации, что криптовалюта - это взаимозаменяемый актив. Возможно, они хотят заявить, что цифровые монеты, полученные при погашении, будут считаться идентичной криптовалютной задолженности (которая будет использовать ту же дату приобретения и налоговую базу).

Документация по кредиту может также различать переводы, произведенные в погашение основной суммы долга. У IRS может быть более сильная рука, чтобы спорить с кредитным режимом, если история транзакций запутана. Например, когда не ясно, какие платежи направлены на погашение процентов, а которые из них будут засчитываться на тело кредита? Оказать помощь в этом вопросе под силу кредитной документации. Записи подскажут, что выплаты по основной сумме и проценты производятся в соответствии с оговоренными пунктами договора.

В завершение

Казалось бы, зачем вникать в суть налогообложения криптовалютных займов, выдаваемых в США? С одной стороны русскоязычное население это не касается. Но наш брат не сидит на месте. Сегодня он в столице РФ проживает, а завтра, глядишь, фирму в Америке открывает. Сейчас человек вообще на рынок цифровых монет никакого внимания не обращает, а месяц спустя переезжает в Штаты и активно криптовалютами оперирует, выдавая всем желающим займы. Мы не знаем, как в будущем сложится наша жизнь, но незнание – не спасет от ответственности. А вы как думаете?



------------------------
Автор: Александра 81
Авторские права на статью принадлежат mmgp.ru